Cómo Cambiar de Categoría en Monotributo 2026: Bajar o Subir Correctamente
Guía para cambiar de categoría en monotributo. Cuándo bajar, cuándo subir, procedimiento paso a paso y errores a evitar en 2026. También podés ver otros temas que te ayudan:
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En esta guía vas a conocer cuándo debés cambiar de categoría obligatoriamente, cuándo podés hacerlo voluntariamente, cómo es el procedimiento técnico para subir o bajar, qué pasa con la cuota mensual cuando cambiás, casos especiales donde el cambio tiene particularidades, errores comunes que cometen los monotributistas al cambiar de categoría, y estrategias para planificar los cambios de forma inteligente.
Cuándo Debés Cambiar de Categoría
No todas las situaciones requieren cambio. Veamos cuándo sí y cuándo no.
Cambio Obligatorio: Cuando Superás el Límite
Situación: Tus ingresos del semestre superaron el límite de tu categoría actual.
Ejemplo:
- Estás en categoría B (límite $9.450.000 anuales)
- Facturaste $5.200.000 en el semestre
- Anualizado: $5.200.000 x 2 = $10.400.000
- Superaste el límite de B por $950.000
Acción: Debés subir obligatoriamente a categoría C en la recategorización de enero o julio (según corresponda).
Consecuencia de no hacerlo: AFIP te recategoriza de oficio con multa y deuda retroactiva.
Cambio Obligatorio: Cuando Cambian Otros Parámetros
No solo los ingresos determinan tu categoría.
Ejemplo 1: Superficie
- Estabas en categoría B con local de 40 m²
- Te mudaste a local de 70 m²
- 70 m² requiere mínimo categoría D
- Debés subir a D aunque tus ingresos sigan siendo de B
Ejemplo 2: Consumo eléctrico
- Estabas en categoría C consumiendo 6.000 kWh anuales
- Compraste equipamiento que aumentó consumo a 11.000 kWh
- 11.000 kWh requiere mínimo categoría E
- Debés subir a E aunque tus ingresos sigan siendo de C
Cambio Voluntario: Cuando Tus Ingresos Bajaron
Situación: Tus ingresos disminuyeron y ahora te corresponde una categoría inferior.
Ejemplo:
- Estás en categoría D ($16.450.000 anuales)
- Facturaste $4.000.000 en el semestre
- Anualizado: $8.000.000
- Te corresponde categoría B
Acción: Podés bajar voluntariamente a B en la recategorización. No es obligatorio, pero conviene porque pagarías menos cuota.
Si no bajás: No pasa nada. Seguís pagando cuota de D ($32.500/mes) aunque tus ingresos justifiquen B ($18.500/mes). Estás pagando de más pero no es ilegal.
Cambio Voluntario Anticipado: Proyección de Crecimiento
Situación: Sabés que tu negocio va a crecer y vas a superar tu categoría actual.
Ejemplo:
- Estás en categoría B
- Conseguiste un contrato grande que te hará facturar mucho más los próximos meses
- Sabés que vas a superar el límite de B
Acción: Podés subir anticipadamente a categoría C o D en la recategorización, antes de que efectivamente superes el límite.
Ventaja: No corrés el riesgo de quedar subcategorizado a mitad de semestre cuando no podés cambiar.
Procedimiento para Cambiar de Categoría
El cambio se hace durante la recategorización semestral obligatoria.
Paso 1: Calcular Tu Categoría Correcta
Reunir datos:
- Facturación del semestre (últimos 6 meses)
- Superficie del local (si tenés)
- Consumo eléctrico anual (si aplica)
- Alquileres devengados (si aplica)
Anualizar ingresos: Facturación del semestre x 2 = Facturación anual estimada
Buscar en tabla: ¿En qué categoría entra tu facturación anualizada?
Verificar otros parámetros: ¿Tu superficie, energía o alquileres requieren categoría superior?
Categoría correcta: La más alta de todas las restricciones.
Paso 2: Ingresar a AFIP
Portal: AFIP (https://www.afip.gob.ar/landing/default.asp)
Acceso: Con Clave Fiscal nivel 3
Sección: Monotributo → Recategorización
Paso 3: Completar el Formulario
AFIP te presenta un formulario donde debés declarar:
Ingresos brutos del semestre: Monto exacto facturado en los últimos 6 meses.
Superficie afectada: Metros cuadrados del local (si tenés).
Energía eléctrica: Consumo anual en kWh (si aplica).
Alquileres: Monto anual de alquileres devengados (si aplica).
Paso 4: El Sistema Calcula Automáticamente
Cuando terminás de cargar los datos, el sistema de AFIP:
Calcula tu categoría correcta según los parámetros que declaraste.
Te muestra la categoría sugerida: Por ejemplo, “Según sus datos, le corresponde Categoría D”.
Te permite elegir:
- Aceptar la categoría sugerida
- Elegir una categoría inferior voluntariamente (si tus ingresos bajaron)
- No podés elegir una categoría superior a la sugerida
Paso 5: Confirmar y Descargar Comprobante
Revisar: Verificá que todos los datos sean correctos.
Confirmar: Hacé clic en “Confirmar recategorización”.
Descargar comprobante: El sistema genera un PDF con:
- Fecha de la recategorización
- Categoría anterior
- Categoría nueva
- Parámetros declarados
- Cuota mensual nueva
Guardar: Guardá este comprobante. Es tu única prueba de que cumpliste con la obligación.
Cambios en la Cuota Mensual
Cuando cambiás de categoría, tu cuota mensual cambia.
Subiste de Categoría
Efecto: Tu cuota mensual aumenta desde el mes siguiente a la recategorización.
Ejemplo:
- Enero 2026: Recategorizaste de B a D
- Tu cuota de febrero 2026 en adelante será de D ($32.500)
- Enero todavía pagás como B ($18.500)
Cuándo se genera la nueva cuota: En el Volante Electrónico de Pago (VEP) del mes siguiente.
Bajaste de Categoría
Efecto: Tu cuota mensual disminuye desde el mes siguiente.
Ejemplo:
- Julio 2026: Recategorizaste de D a B
- Tu cuota de agosto 2026 en adelante será de B ($18.500)
- Julio todavía pagás como D ($32.500)
Ahorro: En este ejemplo, ahorrás $14.000 mensuales por 6 meses = $84.000 hasta la próxima recategorización.
No Hay Retroactividad en Cambios Voluntarios
Si bajás voluntariamente de categoría, no te devuelven la diferencia de cuotas que pagaste de más en meses anteriores.
Ejemplo:
- Durante 6 meses pagaste como categoría D
- Tus ingresos justificaban categoría B durante esos 6 meses
- Recategorizás a B
- AFIP no te devuelve la diferencia de $84.000 que pagaste de más
Lección: Si sabés que tus ingresos bajaron, recategorizá cuanto antes para no seguir pagando de más.
Casos Especiales de Cambio de Categoría
Algunas situaciones tienen particularidades.
Inicio de Actividad a Mitad de Semestre
Situación: Te inscribiste al monotributo en abril 2026.
Primera recategorización: Julio 2026.
Problema: Solo trabajaste 3 meses (abril, mayo, junio). ¿Cómo anualizás?
Solución: Facturaste $2.500.000 en 3 meses. Promedio mensual: $2.500.000 / 3 = $833.000 Anualizado: $833.000 x 12 = $10.000.000 Categoría: C
Alternativa conservadora: Si sabés que esos 3 meses no son representativos (fueron excepcionales), podés proyectar más conservadoramente.
Facturación Muy Irregular
Situación: Tuviste un semestre excepcional con un proyecto grande, pero sabés que no es sostenible.
Ejemplo:
- Facturaste $9.000.000 en el semestre (un proyecto gigante)
- Anualizado: $18.000.000 (categoría E)
- Pero tu facturación normal es $600.000 mensuales (categoría B)
Dilema: Si subís a E, vas a pagar $39.500/mes. En 6 meses = $237.000. Pero si tus próximos 6 meses son normales (B), estarás pagando de más.
Opciones:
Opción 1 – Cumplir estrictamente: Subís a E. En 6 meses, cuando recategorices con facturación baja, bajás a B. Costo: Pagás de más durante esos 6 meses.
Opción 2 – Subir solo lo necesario: Subís a C o D (categorías intermedias). Es arriesgado si AFIP considera que deberías haber subido más, pero es menos costoso.
Recomendación: Consultá con contador. Es una decisión estratégica según tu proyección real.
Cambio de Actividad Durante el Semestre
Situación: Empezaste como freelancer sin local (categoría por ingresos solamente), pero a mitad de semestre abriste un local de 80 m².
Problema: 80 m² requieren mínimo categoría D, pero no podés cambiar hasta enero/julio.
Solución: Esperás hasta la próxima recategorización obligatoria y ahí declarás la nueva superficie. Subís a D en ese momento.
Riesgo: Si AFIP detecta que abriste el local antes y no recategorizaste, podría argumentar que deberías haber estado en D desde antes.
Prevención: Documentá bien la fecha de apertura del local para demostrar que el cambio fue reciente.
Errores Comunes al Cambiar de Categoría
Evitá estos errores típicos.
Error 1: Bajar Cuando Deberías Subir
Error: Tus ingresos justifican categoría D, pero decidís bajar a B porque querés pagar menos.
Consecuencia: Esto es subcategorización. AFIP lo detecta y te sanciona.
Regla: Solo podés bajar si tus ingresos realmente disminuyeron. Si aumentaron o se mantuvieron, debés quedarte o subir.
Error 2: No Subir Anticipadamente Cuando Sabés Que Vas a Crecer
Error: Sabés que conseguiste contratos grandes y vas a superar tu categoría, pero esperás a que efectivamente pase para recategorizar.
Problema: Superás el límite a mitad de semestre cuando no podés cambiar. Quedás subcategorizado 3-6 meses hasta la próxima recategorización.
Solución: Si tenés certeza de crecimiento, subí anticipadamente.
Error 3: Bajar Demasiado Cuando Tuviste Un Mal Semestre
Error: Tuviste un semestre flojo (facturaste poco), pero sabés que fue excepcional. Bajás mucho de categoría.
Problema: Si en el próximo semestre volvés a facturar normal (alto), vas a tener que subir de nuevo. Dos cambios en un año.
Solución: Evaluá si la baja de ingresos es temporal o permanente. Si es temporal, quizás conviene no bajar tanto.
Error 4: Olvidar Actualizar Parámetros Físicos
Error: Te mudaste a local más grande pero seguís declarando la superficie vieja.
Problema: AFIP puede detectar la inconsistencia (cruza datos catastrales, consumos eléctricos, contratos de alquiler).
Solución: Actualizá todos los parámetros que cambiaron: superficie, consumo eléctrico, etc.
Error 5: No Guardar el Comprobante
Error: Completás la recategorización pero no descargás el comprobante.
Problema: Si después hay un problema con AFIP, no tenés prueba de que cumpliste.
Solución: Siempre descargá y guardá el PDF del comprobante de recategorización.
Estrategias para Planificar Cambios
Algunas estrategias inteligentes para manejar los cambios de categoría.
Estrategia 1: Recategorizar Apenas AFIP Habilita el Sistema
Ventaja: Si recategorizás el día 10 de enero (apenas se habilita), tenés 10 días de margen antes de tu vencimiento. Si surge algún problema técnico, tenés tiempo de solucionarlo.
Comparado con: Esperar hasta el día 23 (tu vencimiento). Si hay problema, no tenés margen y podés quedar fuera de plazo.
Estrategia 2: Proyectar Antes de Recategorizar
Procedimiento:
- Semana antes de tu vencimiento: calculá tus ingresos del semestre
- Proyectá los próximos 6 meses: ¿esperás que sean similares, más altos o más bajos?
- Decidí la categoría considerando ambos períodos
Ventaja: Tomás una decisión más informada, no solo mirando atrás.
Estrategia 3: Consultar con Contador Antes de Decidir
Cuándo: Si estás en duda entre dos categorías (¿subo? ¿me quedo?), consultá con contador.
Costo: Una consulta puede costarte $30.000-$50.000.
Beneficio: Evitás errores que pueden costarte $300.000-$500.000 en multas después.
Vale la pena: Totalmente.
Estrategia 4: Mantener Registro Continuo
Práctica: Llevá un registro mensual de tu facturación en una planilla Excel.
Ventaja: Cada mes sabés exactamente cómo vas. No te sorprende en enero/julio descubrir que superaste el límite.
Acción preventiva: Si en el mes 4 del semestre ves que ya superaste el límite, ya sabés que en la próxima recategorización debés subir. Podés prepararte financieramente.
Cuándo NO Cambiar de Categoría
Hay situaciones donde es mejor quedarte donde estás.
Caso 1: Estás Cerca del Límite
Situación:
- Límite de tu categoría: $13.250.000
- Tu facturación anualizada: $13.100.000
- Diferencia: $150.000 (apenas 1,1%)
Dilema: Técnicamente estás dentro del límite. Podés quedarte en tu categoría actual.
Consideración: Si proyectás que el próximo semestre vas a facturar similar o más, vas a superar. Quizás convenga subir voluntariamente ahora.
Si proyectás que vas a facturar menos: Quedarte es razonable. En 6 meses bajás.
Caso 2: Ingresos Excepcionales Demostrados
Situación: Vendiste un activo fijo del negocio (maquinaria, vehículo) que generó ingreso extraordinario no recurrente.
Opción: Podés presentar documentación a AFIP explicando que esos ingresos no son parte de tu actividad habitual.
Riesgo: AFIP puede aceptarlo o rechazarlo. Es discrecional.
Recomendación: Consultá con contador antes de decidir esta estrategia.
Preguntas Frecuentes
¿Puedo cambiar de categoría en cualquier momento? No. Solo en enero y julio durante las recategorizaciones obligatorias.
¿Qué pasa si olvido recategorizar? AFIP puede recategorizarte de oficio y aplicarte multa.
¿Puedo subir dos categorías de una vez? Sí, si tus ingresos lo justifican. Por ejemplo, de A directamente a D.
¿Puedo bajar dos categorías de una vez? Sí, si tus ingresos bajaron significativamente.
¿Si bajo de categoría, pierdo antiguedad? No. Tu antigüedad en el monotributo se mantiene independientemente de los cambios de categoría.
¿Los cambios de categoría afectan mi obra social? No. La cobertura de obra social es la misma en todas las categorías. Solo cambia cuánto aportás.
¿Puedo quedarme en una categoría superior voluntariamente? Sí. Podés pagar más si querés. Nadie te obliga a bajar.
¿Si recategorizo tarde, puedo hacerlo igual? Sí, pero fuera de término. AFIP te va a multar por hacerlo tarde, pero es mejor tarde que nunca.
Cambiar de categoría en el monotributo es un proceso obligatorio que debés realizar dos veces al año durante las recategorizaciones de enero y julio. Subir de categoría cuando tus ingresos u otros parámetros lo justifican no es opcional, mientras que bajar cuando tu facturación disminuyó es voluntario pero conveniente para no pagar de más.
El procedimiento técnico es simple: ingresás a AFIP, declarás tus parámetros del semestre, el sistema calcula automáticamente tu categoría correcta, y vos confirmás. La nueva cuota mensual rige desde el mes siguiente al cambio. Lo más importante es calcular correctamente tu categoría, no intentar subcategorizarte para pagar menos, y guardar siempre el comprobante de recategorización como respaldo.
Planificá tus cambios de categoría con anticipación, proyectando tu facturación futura, y ante cualquier duda consultá con un contador profesional. Es mucho más barato invertir en asesoramiento preventivo que enfrentar multas y sanciones por cambios incorrectos.
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